现行政策规定正式一般纳税人当月认证当月必须申报抵扣，辅导期一般纳税人当月认证待比对相符后抵扣，收到稽核结果都要跨月所以辅导期是隔月抵扣，隔月收到稽核结果后必须申报抵扣，否则过期不能再申报抵扣。你5月认证的发票应该是在7月申报属期6月税时申报抵扣，6月申报时应该填到附表二的待抵扣税中，没填的话对本月申报也没什么影响，不过你上月是报的零应该是可以找经办人员将上月的系统内的报表更正一下的哈。
