应纳税所得税问题：某企业为居民企业，当年经营业务如下:

1、会计利润总额=2500-1100-670-480-60-40-50+70=170万元
2、计算销售费用应调整的应纳税所得额，广告费扣除标准=2500×15%=375，调整应纳税所得额=670-375=295万元
3、计算管理费用应调整的应纳税所得额
1）业务招待费
扣除标准一：15×60%=9万元，标准二：2500×0.5%=12.5万元，孰低原则，应调整的应纳税所得额15-9=6万元
新产品研究开发费用，加计扣除20×50%=10万元，应调减10万元
管理费用应调整的应纳税所得额调减=10-6=4万元。
4、计算营业外支出应调整的应纳税所得额
含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，扣除标准=170×12%=20.4万元，应调整的应纳税所得额=30-20.4=9.6万元
支付税收滞纳金6万元，不得税前扣除6万元
营业外支出应调整的应纳税所得额=9.6+6=15.6万元
5、计算三项经费应调整的应纳税所得额
实发工资总额150万元；允许税前扣除
拨缴职工工会经费3万元，扣除标准=150×2.5%=3.75万元，允许税前扣除
支出职工福利费和职工教育经费29万元，扣除标准=150×（14%+2%）=24万元，应调整的应纳税所得额=29-24=5万元
合计三项经费应调整的应纳税所得额4万元
6、计算该企业2012年应纳税所得额
应纳税所得额=170+295-4+15.6+5=481.6万元
7、计算该企业2012年应纳企业所得税
购置并投入使用安全生产专用设备，投资额30万元。专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
抵免税额=30×10%=3万元
应纳企业所得税税额=481.6×25%-3=117.4万元